Займы и ККТ: когда применяется

Содержание:

• Займы и ККТ: когда чек необходим
• Использование ККТ в момент выдачи займа
• Использование ККТ в момент возврата займа
• Что относится к определению «займы для оплаты товаров, работ или услуг»
• Проценты по займу и ККТ

В момент реализации финансово-хозяйственной деятельности компании часто обращаются к заемным средствам или выдают их своим работникам. Расчеты с физическими или юридическими лицами проводятся как в безналичном случае, так и с привлечением наличных денег. Есть ли необходимость использовать ККТ при возврате и выдаче займа, разберем в этой консультации.

Займы и ККТ: когда чек необходим

По Закону к расчетам, реализацию которых необходимо осуществлять с помощью ККТ, считают «предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг».

Предприятие или предприниматель при реализации средств должен прибегать к ККТ, за исключением ситуаций, представленных в п. 1 ст. 1.2 Закона от 27.12.2019 № 54-ФЗ.

Законодательство РФ рассматривает пользование финансовыми средствами на основании договора займа (также получение и выплату процентов по ним) как пользование имуществом (в нашем случае деньгами), а не как оказание услуг – выдача средств не приравнивается к передаче товара, работ или услуг. В Законе № 54-ФЗ установлено, что расчетами именуются выплаты или получение наличной денежной суммы в качестве выдачи и погашения займов для оплаты товаров, работ и услуг.

По этой причине, заемные средства, имеющие целевой характер и ориентированные преимущественно на оплату товаров, работ, услуг, могут быть осуществлены без использования кассовой машины.

Кто из сторон – заимодавец или заемщик – должен выбивать чек? Что относят к определению «заем для оплаты товаров, работ и услуг»? Необходим ли чек на проценты? На поставленные вопросы законодательство о ККТ не дает конкретных ответов. Однако ФНС выпустило Письмо, в котором разъясняет перечисленные пункты, которые необходимо тщательно разобрать.

Использование ККТ в момент выдачи займа

Применение кассовой машины зависит от того для каких целей предоставляются денежные средства. Осуществляя выдачу целевого займа с 1 июля 2019 года заимодавец (организация или предприниматель) должен выдавать кассовый чек согласно п. 4 ст. 4 Закона от 01.07.2019 № 192-ФЗ. Финансы, выданные не для оплаты товаров или работ не требуют процедуры выдачи чека у организации (ИП).

Использование ККТ в момент возврата займа

Применение кассовой машины при возврате денежных средств зависит от целей, на которые они выдавались. Использование кассовой машины не требуется, если заем возвращает сотрудник, который оформлял его на личные нужды.

В момент погашения целевого займа, выданного физическому лицу и реализуемого в оплате продукции или работ, купленных у организации (ИП), выступающей в роли заимодавца, ККТ не применяется с 3 июля 2018 года, согласно Закону от 27.12.2019 № 54-ФЗ. Чек выбивает организация (ИП) при приеме денежных средств.

Когда возврат совершается на учредителя, ККТ не требуется даже в том случае, если договор был рассчитан на оплату товаров, работ или услуг. Финансы учредителя, принятые для реализации выплат заработной платы работникам или погашения налогов, при возврате не требуют пробивания кассового чека. В этой ситуации заимодавцем является физическое лицо, на которое Закон № 54-ФЗ не распространен.

Что относится к определению «займы для оплаты товаров, работ или услуг»

Налоговая служба требует использование кассовой машины в те моменты, когда ситуация несёт целевой характер. Займы, предоставление и погашение которых требует применение ККТ:

1. Коммерческий кредит, при котором сотрудник оформляет у работодателя заем на покупку его товаров или продукции.
2. Реализация займов под залог материальных ценностей, продажа товаров с помощью банковского или иного кредитования.

Рассматривая абз. 21 ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ: выдачу или погашение займа можно относить к условиям расчёта по ККТ лишь в том случае, когда между организацией и сотрудником имеется дополнительный договор на передачу товаров, работ или услуг, на оплату которых осуществляется заем.

В иных ситуациях, процедура выдачи и погашения займов может состояться без применения кассовой машины, даже в том случае, когда составляется договор целевого займа, о чем говорят специалисты ФНС. Займы, при выдаче и погашении которых нет необходимости использовать ККТ:

1. Реализуется для оплаты продукции приобретённой не у заимодавца, а у иных лиц.
2. Не требует залога.
3. Под позицией «на личные нужды».
4. На оплату благ, таких как покупка или строительство жилья, приобретение иной недвижимости или земельного участка, автомобиля, а также оплату обучения и лечения.
5. Займы между организациями (ИП), где причина указана в общем формате – «пополнение оборотных средств» или «на текущие расходы».

Проценты по займу и ККТ

На проценты по займу чек не выбивается, так как процент не является оплатой товаров, работ, услуг или погашением займа.