Эквайринг – самый современный способ денежных расчетов

Содержание:

• Как построен процесс эквайринга?
• Разновидности эквайринга
• Учет доходов при эквайринге

Самым современным способом расчета деньгами считается система эквайринг, которая дает возможность оплатить приобретенные товары и услуги пластиковой картой, выпускаемой банковской организацией. И для покупателя, и для продавца безналичный способ расчета удобен, приемлем и вполне понятен.

Кроме того, эквайринг дает возможность разрешить массу проблем, которые подстерегают при использовании наличных денег. Безналичная оплата исключает случаи подмены настоящих купюр на фальшивые и делает не нужным процесс формирования документов для кассовых операций. Все процессы с банковскими картами на территории Российской Федерации регулируются Положением ЦБ РФ от 24.12.2004 г. № 266-П.

Как построен процесс эквайринга?

Покупатель, совершая расчеты банковской картой, проделывает элементарные действия, которые моментально приводят к оплате и подтверждаются кассовым чеком. Для продавца в системе эквайринга есть ряд условностей по причине поступления денежных средств на его счет не напрямую, а через банк. Связано это с тем, что безналичный способ расчетов является банковской услугой, которая предполагает открытие расчетного счета в одном из отделений банка. При этом обязательно должен быть оформлен договор, где выбранное банковское учреждение обязуется соответствовать ряду требований:

• обеспечивает оснащение удобных мобильных и стационарных терминалов для выполнения расчетных операций;
• выделяет специалистов по расчетам, обязанных обучать персонал для обслуживания покупателей, которые намерены осуществить оплату пластиковыми картами;
• расширяется в сфере работы с региональными и международными системами расчетов безналичными деньгами;
• берет под контроль наличие наличие нужных сумм на банковской карте, и блокирует ее в случае нехватки денежных средств для осуществления конкретной операции;
• соблюдает своевременность перевода денег от покупателя на счет продавца;
• расширяет свои возможности и максимально увеличивает скорость онлайн - связи;
• имеет в наличии процессинговый центр (отдельное подразделение, в функции которого входит непосредственный контроль бесперебойного процесса платежных оборотов).

Внимание! За проведение безналичных платежей по пластиковым картам банки взимают с продавца небольшое комиссионное вознаграждение, которое варьируется от 2 до 6%, в зависимости от суммы платежа.

Списание средств со счета покупателя происходит моментально после подтверждения им оплаты товара. Продавец получает вырученную с продажи товаров и услуг сумму через определенный временной срок и за минусом положенной комиссии. Данный временной интервал всегда обозначен в договоре с банком-эквайером.

В соответствии с требованиями статьи 14.8 КоАП, организации или частные предприниматели, осуществляющие реализацию товаров в розницу или предоставляющие услуги населению, и получившие за 2014 год выручку более 60 млн. руб., обязаны иметь терминалы для безналичной системы расчетов. При несоблюдении этого требования на соответствующее лицо налагается административная ответственность в виде штрафа до 50 тыс. руб. с юридических лиц и до 30 тыс. руб. для должностных лиц.

Разновидности эквайринга

Российская экономика использует 4 вида эквайринга:

1. Торговый. Данный вид эквайринга подразумевает проведение расчетов через POS-терминал (специальный аппарат, состоящий из комплекса программ и установленный непосредственно около кассира). Расчеты по такой системе широко распространены во всех привычных торговых точках: в магазинах, кафе, отелях, а также в различных сферах услуг.
2. Через интернет. Товары и услуги в реальном или цифровом варианте могут быть оплачены через специальные интерфейсы в интернете. При этом терминал в физическом выражении отсутствует, вместо него применяется специальная программа, установленная через компьютер. Веб – интерфейс удобен и безопасен тем, что с его помощью расплатиться за покупку можно с сохранением, но без обнародования персональных данных. За услугу данного вида оплаты с продавца берется комиссия от 5%.
3. Мобильный. Возможность заказать товар или услугу и сразу внести за нее оплату через планшет или телефон, который имеет доступ к интернет ресурсам. Осуществляется платеж за счет установки мобильного кард-ридера. Этот вид операций удобен торговым точкам с малым оборотом и при оплате картой на выезде. Такой способ расчетов очень удобен курьерским службам, таксопаркам, выездным продажникам по продвижению своих товаров. Управление платежами происходит со смартфонов через мобильные POS-терминалы с использованием различных сервисов и приложений.
4. АТМ-эквайринг. Специально установленные для населения платежные терминалы и банкоматы, через которые можно снять и пополнить наличные деньги с банковской карты.

Справка! Торговый вид эквайринга, осуществляющий расчеты через POS-терминалы, не гарантирует 100% защиту введенных данных. По этой причине с недавних пор стал применяться способ смс – информирования клиента, который представляет собой запрос подтверждения на проведение оплаты.

Учет доходов при эквайринге

В зависимости от метода учета, применяемого налогоплательщиком, будет зависеть момент признания доходов при оплате картой. УСН может включать в себя только кассовый метод, то есть непосредственно сам момент поступления денег на расчетный счет или в кассу. Об этом говорится в статье 346.17 НК РФ. Сумма учитываемых доходов по системе эквайринга должна быть той, которая списана со счета покупателя, а не поступившей на счет продавца за минусом комиссионного сбора в пользу банка.

Организации и индивидуальные предприниматели, придерживающиеся общей системы расчета налоговой базы, учитывают доходы днем реализации товаров или оказанных услуг. При этом фактическая дата поступления денежных средств не имеет значения.

В конце каждого дня касса опечатывается, и кассир начинает формировать отчетную ведомость, в которой отдельными строками прописывается сумма платежей с банковских карт.

Важно! Реестр операций или электронный журнал являются основанием для составления документов, в которых будет отражаться сумма проведенных операций за необходимый временной период посредством пластиковых карт.

В бухгалтерском учете списание или зачисление выручки происходит не позднее рабочего дня, следующим за днем поступления в кредитную организацию составленного электронного журнала.

Бухгалтерский и налоговый учет хозяйственных операций предполагает отражение всей суммы безналичной выручки. Способы такого отражения будут зависеть от сроков перечисления банком денежных средств на счет организации. Доходы могут поступать в качестве выручки непосредственно в день оплаты товаров и услуг или спустя какое-то время, оговоренное в соглашении между банком и организацией.

Эквайринг является относительно новым направлением расчетов за предоставленные услуги и вырученные товары. Удобство этой системы несравнимо с оплатой за товары и услуги посредством бумажных денег. С каждым годом безналичный способ платежей становится все более актуальным и широко применяемым. В скором будущем появиться возможность искоренить бумажные купюры и полностью совершать платежи в безналичной форме.